Rechtsformen in den USA im Vergleich

Rechtsformen USA

In den USA fallen zwei Fragen auseinander, die im deutschsprachigen Recht dieselbe sind: was eine Gesellschaft ist — und wie sie besteuert wird.

Was sie ist, sagt das Recht des Bundesstaates; einen bundesweiten Kodex des Gesellschaftsrechts gibt es nicht. Wie sie besteuert wird, entscheidet der Bund, und in weiten Teilen die Gesellschaft selbst. Diese Seite stellt die acht Formen nebeneinander und sagt, welche zwei für einen Gründer aus Europa übrig bleiben.

Stand: 2. September 2026

Acht Formen, nach Haftung geordnet

Form	Haftung der Beteiligten	Besteuerung im Regelfall
Beschränkte Haftung
Corporation (Inc.)	Auf die Einlage beschränkt. Eigene juristische Person.	Die Gesellschaft zahlt, danach der Gesellschafter auf die Ausschüttung. Zwei Ebenen.
Limited Liability Company (LLC)	Auf die Einlage beschränkt.	Wählbar. Ohne Wahl: durchgereicht an die Gesellschafter.
Limited Liability Partnership (LLP)	Beschränkt — in Delaware für alle Gesellschafter, in anderen Staaten nur teilweise.	Personengesellschaft, durchgereicht.
Public Benefit Corporation	Wie die Corporation.	Wie die Corporation. Der Unterschied liegt im Zweck, nicht in der Steuer.
Gemischte Haftung
Limited Partnership (LP)	Ein Vollhafter, daneben Kommanditisten mit ihrer Einlage.	Personengesellschaft, durchgereicht.
Unbeschränkte Haftung
General Partnership (GP)	Alle Gesellschafter haften mit ihrem Vermögen, gesamtschuldnerisch.	Personengesellschaft, durchgereicht.
Sole Proprietorship	Keine Trennung. Der Inhaber haftet mit allem, was er hat.	Wird beim Inhaber erfasst. Keine eigene Erklärung der Gesellschaft.
Keine Rechtsform, sondern eine Steuerwahl
S-Corporation	Es ist eine Corporation. Die Haftung ändert sich nicht.	Der Gewinn wird durchgereicht statt auf zwei Ebenen besteuert. Für Ansässige außerhalb der USA gesetzlich ausgeschlossen — dazu gleich mehr.

Die Tabelle vergleicht, sie empfiehlt nicht. Welche Form zu einem Vorhaben passt, hängt an Dingen, die auf einer Website niemand kennen kann.

Eine Form ist für Sie gesetzlich gesperrt

Die S-Corporation wird im deutschsprachigen Netz regelmäßig als Steuersparform empfohlen. Für jemanden, der in Österreich, Deutschland oder der Schweiz wohnt, ist sie nicht wählbar. Nicht ungeschickt, nicht ungeeignet — ausgeschlossen.

Der Bundessteuercode zählt auf, was eine small business corporation nicht sein darf. Sie darf nach 26 U.S.C. § 1361(b)(1) nicht mehr als hundert Gesellschafter haben, keine Gesellschafter, die keine natürlichen Personen sind — und keinen nonresident alien als Gesellschafter.

Wer nicht in den USA ansässig ist, ist genau das. Eine dennoch getroffene Wahl fällt rückwirkend weg, und die Gesellschaft wird von Anfang an als gewöhnliche Corporation behandelt. Das ist keine Auslegungsfrage, das steht im Gesetz.

Nachgesehen am 2. September 2026 im geltenden Text des Internal Revenue Code.

Bei den übrigen Formen wird die Besteuerung gewählt

Das ist der zweite Punkt ohne europäische Entsprechung. Eine GmbH ist eine Kapitalgesellschaft und wird als solche besteuert; daran ist nichts zu drehen. In den USA schreibt die Bundesverwaltung nur für die Corporation fest, wie sie behandelt wird. Alle anderen Formen dürfen wählen.

Gesellschaft	Ohne eine Wahl	Wählbar ist
LLC mit einem Gesellschafter	Wird steuerlich übergangen, als gäbe es sie nicht	Behandlung als Corporation
LLC mit mehreren	Personengesellschaft	Behandlung als Corporation
Corporation	Corporation, zwei Steuerebenen	Nichts. Die Wahl zur S-Corporation steht Ihnen nicht offen.

Das klingt nach Gestaltungsspielraum und ist in Ihrem Fall meist keiner. Denn was zählt, ist nicht, wie die USA die Gesellschaft einordnen, sondern wie Ihr Wohnsitzstaat sie einordnet. Österreich, Deutschland und die Schweiz entscheiden das nach eigenen Maßstäben und sind an die amerikanische Wahl nicht gebunden. Eine LLC, die in den USA durchgereicht wird, kann daheim als Kapitalgesellschaft gelten — und umgekehrt.

Zwei Formen bleiben in der Praxis übrig

Von den acht kommen für einen Gründer, der von Europa aus arbeitet, zwei ernsthaft in Betracht. Warum die anderen ausscheiden:

Form	Warum sie ausscheidet
Sole Proprietorship	Keine Haftungstrennung und keine Gesellschaft, die man gründen könnte. Es ist der Zustand, in dem sich jemand ohne Gesellschaft befindet.
General Partnership	Alle haften mit ihrem Privatvermögen. Wer diesen Weg wählte, bräuchte keine amerikanische Gesellschaft dafür.
Limited Partnership	Braucht einen Vollhafter. Den setzt man in der Praxis wieder als Gesellschaft auf — dann ist man bei zwei Gesellschaften statt einer.
Limited Liability Partnership	Auf Berufsträger zugeschnitten, und teuer: In Delaware kostet sie 300 Dollar je Gesellschafter und Jahr, wo eine LLC pauschal 400 zahlt.
Public Benefit Corporation	Eine Corporation mit festgeschriebenem gemeinwohlorientiertem Zweck. Sinnvoll, wenn dieser Zweck der Punkt ist — sonst eine zusätzliche Bindung ohne Gegenwert.
S-Corporation	Für Sie gesetzlich gesperrt, siehe oben.

Bleiben die LLC und die Corporation. Beide haben eine eigene Seite, weil die Unterschiede zwischen ihnen den Platz brauchen.

Was der Staat jährlich verlangt

Delaware ist unser Gründungsstaat, und die laufenden Beträge unterscheiden sich zwischen den Formen deutlicher, als man erwartet:

Form	Jährlich an den Staat	Wie sie sich berechnet
Corporation	ab 225 USD	175 Dollar Franchise Tax bei bis zu 5.000 genehmigten Aktien, dazu 50 Dollar für den Jahresbericht. Mit der Zahl der Aktien steigt der Betrag.
LLC	400 USD	Pauschal. Weder Gewinn noch Größe spielen eine Rolle.
LLP	300 USD je Gesellschafter	Nach oben bei 180.000 Dollar gedeckelt. Zu zweit sind es 600, zu fünft 1.500.

Die Bundessteuer kommt darauf und ist überall gleich: 21 Prozent auf den Gewinn der Corporation, ein fester Satz ohne Staffel. Formen, deren Gewinn durchgereicht wird, zahlen ihn nicht selbst — dort wird beim Gesellschafter erfasst.

Beträge am 2. September 2026 im Delaware Code und im Internal Revenue Code nachgesehen. Welcher Bundesstaat sonst in Betracht kommt, steht auf der Seite zum Gründungsstaat.

Wo Sie weiterlesen

Seite	Was dort steht
US Corporation (Inc.)	Aufbau, Organe, Aktien und was die Gründung braucht.
Limited Liability Company	Haftungsschutz ohne Mindestkapital, geführt über ein Operating Agreement.
Limited Liability Partnership	Für wen sie gedacht ist, und warum sie in Delaware je Gesellschafter kostet.
Steuerliche Pflichten	Was jährlich zu erklären ist, und die Meldung, deren Versäumnis 25.000 Dollar kostet.
Gründungsstaat	Warum Delaware, und was gegen die Staaten spricht, die sonst genannt werden.

Sagen Sie uns, was die Gesellschaft tun soll

Die Rechtsform ist selten die erste Frage. Wer in den USA verkaufen will, braucht etwas anderes als jemand, der dort eine Beteiligung hält oder eine Software betreibt. Aus dem Vorhaben ergibt sich die Form, nicht umgekehrt.

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