Unternehmenssteuern in den USA

Die Steuer fällt zweimal an: einmal beim Bund mit einem festen Satz, einmal beim Bundesstaat mit einem, der zwischen null und 11,5 Prozent liegt.

Maßgeblich ist dabei nicht der Gründungsstaat, sondern der Staat, in dem tatsächlich gearbeitet wird. Diese Seite führt den Bund und alle fünfzig Bundesstaaten mit ihren Sätzen und Stufen — dazu die sechs Staaten, die keine Ertragsteuer kennen, und das, was sie stattdessen verlangen.

Stand: 5. September 2026

Der Bund: 21 Prozent, ohne Staffel

Der Satz gilt seit dem 1. Januar 2018 und kennt keine Stufen. Der erste verdiente Dollar wird so besteuert wie der millionste. Im Gesetz steht er in einem einzigen Satz: „The amount of the tax imposed by subsection (a) shall be 21 percent of taxable income."

Personengesellschaften zahlen ihn nicht selbst. Ihr Gewinn wird den Gesellschaftern zugerechnet und dort erfasst. Das betrifft die LLC im Regelfall, ebenso die LP und die LLP.

26 U.S.C. § 11(b), am 2. September 2026 im geltenden Text nachgesehen.

Alle fünfzig Staaten und der District of Columbia

Wo eine Staffel besteht, steht sie in der rechten Spalte. Die Buchstaben verweisen auf die Fußnoten unter der Tabelle.

Fußnoten. a — Colorados Satz von 4,4 Prozent kann im laufenden Jahr gesenkt werden, wenn die Einnahmen es zulassen. b — Connecticut erhebt einen Zuschlag von 10 Prozent auf die Steuerschuld, wenn der Bruttoertrag 100 Millionen Dollar erreicht oder die Gesellschaft als Teil einer verbundenen Gruppe erklärt; der Zuschlag läuft am 1. Januar 2029 aus. c — Nevada, Ohio, Texas und Washington kennen keine Ertragsteuer, erheben aber eine Abgabe auf den Bruttoumsatz; Delaware, Oregon und Tennessee erheben eine solche zusätzlich zur Ertragsteuer. d — Illinois' Satz setzt sich aus zwei getrennten Steuern zusammen: 7 Prozent Körperschaftsteuer und 2,5 Prozent Ersatzsteuer. e — In New Jersey gilt der genannte Satz auf das gesamte Nettoeinkommen, nicht nur auf den Teil oberhalb der Schwelle.

Die sechs Staaten ohne Ertragsteuer

„Keine Ertragsteuer" heißt nicht „keine Steuer". Vier dieser Staaten greifen stattdessen auf den Umsatz zu, und eine Umsatzabgabe trifft auch, wer Verlust macht. Zwei verlangen tatsächlich nichts vom Gewinn.

Eine Umsatzabgabe ist kein Rabatt. Eine Ertragsteuer fällt weg, wenn kein Gewinn entsteht. Eine Abgabe auf den Umsatz nicht. In einem Aufbaujahr mit hohem Umsatz und geringer Marge ist Texas oder Ohio deshalb teurer als ein Staat mit Ertragsteuer.

Delawares 8,7 Prozent treffen die meisten nicht

Delaware steht in der Tabelle mit 8,7 Prozent und wirkt damit teuer. Der Satz gilt aber nur für Gewinn aus Geschäft innerhalb Delawares. Wer dort eingetragen ist und anderswo arbeitet, zahlt ihn nicht — er zahlt die jährliche Franchise Tax, und die hängt nicht am Gewinn.

Welcher Bundesstaat für eine Gründung in Frage kommt und was gegen die anderen spricht, steht auf der Seite zum Gründungsstaat. Was jährlich zu erklären ist, bei den steuerlichen Pflichten.

Drei Punkte, die nur Ansässige außerhalb der USA betreffen

Die zweite Hälfte der Rechnung steht nicht in den USA. Ob und wann ein amerikanischer Gewinn im Wohnsitzstaat zu versteuern ist, entscheidet dessen Recht und das Doppelbesteuerungsabkommen. Österreich und Deutschland knüpfen die unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht nicht am Sitz allein fest, sondern am Ort der Geschäftsleitung — dem Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung. Wer eine US-Gesellschaft vom Schreibtisch in Europa führt, hat sie dort zu erklären.

Die S-Corporation ist gesetzlich gesperrt. Sie wird als Steuersparform empfohlen und ist für Sie nicht wählbar: Eine small business corporation darf keinen nonresident alien als Gesellschafter haben. Wer in Österreich, Deutschland oder der Schweiz wohnt, ist genau das. Eine dennoch getroffene Wahl fällt rückwirkend weg.

Bei Personengesellschaften wird an der Quelle einbehalten. Weist eine amerikanische Personengesellschaft einem ausländischen Gesellschafter Gewinn zu, muss sie Steuer abführen — bei der Zuweisung, nicht bei der Auszahlung, und zum höchsten in Betracht kommenden Satz. Zurück kommt das Geld nur über eine eigene US-Steuererklärung.

Woher die Zahlen stammen

Sätze und Stufen der Bundesstaaten: Tax Foundation, State Corporate Income Tax Rates and Brackets, 2026, veröffentlicht am 5. Januar 2026. Sie stützt sich auf die Gesetze, Formulare und Anleitungen der Staaten sowie auf Bloomberg Tax.

Am Gesetzestext gegengeprüft haben wir den Bundessatz (26 U.S.C. § 11(b)), Delawares 8,7 Prozent (30 Del. C. § 1902), die Franchise Tax (8 Del. C. §§ 502, 503), die Beträge für LLC und LLP (6 Del. C. § 18-1107(b) und § 15-1207(a)(3)), Floridas 5,5 Prozent (Fla. Stat. § 220.11) und Wyomings Lizenzsteuer (W.S. 17-16-1630). Texas und Nevada nach den Angaben ihrer eigenen Finanzverwaltungen. Alle Gegenproben stimmten überein.

Welcher Satz für Sie gilt, hängt an zwei Angaben

Wo die Gesellschaft tatsächlich arbeitet, und wo Sie selbst ansässig sind. Aus diesen beiden ergibt sich die Rechnung — die amerikanische Hälfte und die europäische.

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