Die Limited Liability Company (LLC)
Die LLC verbindet zwei Dinge, die im deutschsprachigen Recht getrennt sind: beschränkte Haftung und eine Besteuerung, die beim Gesellschafter ankommt statt bei der Gesellschaft.
Das macht sie für kleine Vorhaben brauchbar. Ob es für Sie auch steuerlich brauchbar ist, entscheidet sich allerdings nicht in den USA, sondern dort, wo Sie ansässig sind — dazu weiter unten mehr.
Stand: 28. August 2026
Wie eine LLC gebaut ist
| Merkmal | Was dahintersteht |
|---|---|
| Beteiligte heißen Members | Nicht Gesellschafter und nicht Aktionäre. Sie halten Membership Certificates, keine Aktien — eine Börsennotierung ist deshalb ausgeschlossen |
| Geführt wird sie auf zwei Arten | Bei einer member-managed LLC führen die Beteiligten selbst; bei einer manager-managed übernimmt das eine bestellte Person, die nicht beteiligt sein muss. Diese Personen heißen Manager, nicht Director |
| Das Operating Agreement | Es regelt das Innenverhältnis: Rechte und Pflichten der Members, Gewinnverteilung, Stimmrechte, Versammlungen. Wo es schweigt, greift das Recht des Bundesstaates |
| Kein Mindestkapital | Das Gesetz verlangt keinen Betrag. Üblich ist ein symbolischer Dollar je Inhaber — das ist Gestaltung, keine Vorgabe |
Das Operating Agreement ist der Teil, an dem sich später alles entscheidet. Es entsteht bei der Gründung und wird selten wieder angefasst. Wer zu zweit gründet und die Gewinnverteilung nicht hineinschreibt, teilt nach der Regel des Bundesstaates — und die passt selten zur Absicht.
Die Pflicht, die am teuersten wird
Eine LLC mit einem einzigen Mitglied reicht im US-Bundesrecht keine eigene Steuererklärung ein. Daraus wird oft geschlossen, es sei nichts einzureichen. Das ist der teuerste Irrtum, den man mit dieser Rechtsform machen kann.
Gehört die LLC einer Person oder Gesellschaft im Ausland, gilt sie seit 2017 für eine bestimmte Meldepflicht als Corporation. Sie muss dann jährlich Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form-1120 beim IRS einreichen — eine Meldung über Geschäfte zwischen der LLC und ihrem ausländischen Eigentümer.
Wer sie nicht abgibt, zahlt 25.000 US-Dollar. Auch dann, wenn die LLC in den USA nichts verdient hat. Die Meldung hängt nicht am Einkommen, sondern an der Beteiligungsstruktur.
Welche Anmeldungen und Fristen darüber hinaus gelten — EIN, Franchise Tax, Annual Report —, steht als Checkliste auf der Seite zu den steuerlichen Pflichten. Sie ist der Teil dieses Auftritts, den Sie vor der Gründung lesen sollten.
Was jedes Jahr wiederkommt
| Pflicht | Betrag und Frist |
|---|---|
| Delaware Franchise Tax | Pauschal 400 US-Dollar im Jahr, fällig am 1. Juni. Unabhängig von Umsatz, Gewinn und Größe. Wird sie später gezahlt, kommen 200 Dollar Strafe und 1,5 Prozent Zinsen je Monat dazu |
| Verspätung | 200 US-Dollar Strafe zuzüglich Zinsen |
| IRS-Meldung | Jährlich, Form und Frist je nach Zahl der Members |
| Registered Agent | Eine Zustelladresse im Bundesstaat ist dauerhaft vorzuhalten |
Diese Beträge fallen an, solange die Gesellschaft besteht — auch in einem Jahr ohne Geschäft. Wer eine LLC nicht mehr braucht, löst sie besser auf, als sie liegen zu lassen.
Die Steuerfrage wird nicht in den USA entschieden
Im US-Bundesrecht ist die LLC standardmäßig transparent: Sie zahlt selbst keine Körperschaftsteuer, der Gewinn wird den Members zugerechnet. Die 21 Prozent Bundeskörperschaftsteuer, die für die Corporation gelten, treffen sie nicht.
Für Sie ist das aber nicht die entscheidende Frage. Entscheidend ist, wie Ihr Wohnsitzstaat die LLC einordnet — als Kapitalgesellschaft oder als transparentes Gebilde. Diese Einordnung geschieht über einen Vergleich der Merkmale, im Einzelfall, und sie kann anders ausfallen als in den USA. Davon hängt ab, wer den Gewinn versteuert, wann und zu welchem Satz.
Das ist keine Formalie, sondern der Unterschied zwischen zwei völlig verschiedenen Ergebnissen. Wir beurteilen ihn nicht — das ist Sache eines Steuerberaters, und zwar bevor gegründet wird. Auf Wunsch nennen wir Partner.
LLC oder Corporation
| LLC | Corporation | |
|---|---|---|
| Beteiligung | Membership Certificates | Aktien, auch ohne Nennbetrag |
| Führung | Members oder bestellte Manager | Board of Directors und Officers |
| Innenverhältnis | Operating Agreement, frei gestaltbar | Bylaws, förmlicher |
| Bundesbesteuerung | standardmäßig transparent | 21 Prozent auf Ebene der Gesellschaft |
| Delaware Franchise Tax | pauschal 400 USD, zum 1. Juni | ab 225 USD, zum 1. März, abhängig von der Aktienstruktur |
| Kapitalmarkt | keine Börsennotierung möglich | möglich |
Welche der beiden passt, hängt am Vorhaben und nicht an der Tabelle. Für Beteiligungen von außen, für Mitarbeiterbeteiligung und für alles, was einmal an einen Kapitalmarkt soll, ist die Corporation gebaut. Für ein überschaubares Geschäft mit ein bis drei Beteiligten ist die LLC das leichtere Gerät. Was die Corporation im Einzelnen verlangt, steht unter US Corporation.
Was wir dabei tun und was nicht
Wir gründen die LLC in Delaware, beschaffen die EIN, stellen den Registered Agent und bereiten das Operating Agreement vor. Was das kostet, steht in der Leistungsübersicht. Bei der Eröffnung eines Bankkontos unterstützen wir; entscheiden tut die Bank.
Wir beurteilen keine Steuerfolge — weder in den USA noch bei Ihnen zu Hause. Die Einreichungen beim IRS gehören zu einem Steuerberater mit US-Bezug; die Einordnung der LLC in Ihrem Wohnsitzstaat zu Ihrem dortigen Berater.
Diese Seite dient der Information. Sie ersetzt keine individuelle rechtliche oder steuerliche Beratung.